首先根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》相关规定,小规模纳税人可以不作相关会计处理.月销售额不超3万,增值税按季度申报,会计分录如下.1、每月发生业务时:借:银行存款(现金、应收账

加入收入是1万元,借:银行存款 10000 贷:主营业务收入 9708.74 应交税费-应交增值税 291.26 免征增值税转入 借:应交税费-应交增值税 291.26 贷:营业外收入-免征增值税 291.26

最低0.27元开通文库会员,查看完整内容> 原发布者:15151158199 小规模纳税人增值税账务处理流程(包括3万以下免税的处理)因为小规模纳税人不存在抵扣的问题,所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本,主要增值税的处理在

首先收入部分分录: 借:应收账款/银行存款 XX 贷:主营业务收入 XX 应交税金-应交增值税 XX 减免税金分录: 借:应交税金-应交增值税 XX 贷: 营业外收入---财政补贴收入 XX

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费应交增值税”转入“营业外收入”.比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:借:银行存款(或现金) 10300 贷:主营业务收入 10000 应交税费应交增值税

免税就不提 如果提了不需要缴,用原科目红字冲还 如果上年提的不需要缴,借记应缴税费,贷记以前年度损益调整.以上无论属哪一项,都不直接与本年利润账户对应,即都不可直接转入本年利润账户

每月开票3万元以下的小规模纳税人开具发票的会计分录是:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税月底把免征的增值税结转:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入

小规模纳税人按季度九万确定是否缴税.季度收入高于九万的,要额全额计算增值税.季度收入不高于九万的享受减免.月收入3万或以上,贷主营业务收入(不含税收入),贷应交税费-应交增值税.待季度结束,在季度末确定是否缴税,需要缴税的,待次月申报缴纳增值税.收入不到九万的,享受减免,季末将增值税转入营业外收入-税费减免,次月申报税费减免,不交税.

实现销售时:借:银行存款 (或应收账款) 贷:主营业务收入 [含税总收入÷(1+征收率3%)] 应交税费应交增值税 [含税总收入÷(1+征收率3%)]*征收率3%交纳增值税时:借:应交税费应交增值税 贷:银行存款

1、会计分录:代开部分(假设你说的2万元为不含税) 借:应收账款 20000*(1+3%) 贷:主营业务收入 20000 应交税费应交增值税 600 自己开普票3万部分:借:应收账款 30000 贷:主营业务收入 30000/(1+3%) 应交税费应交增值税 30000/(1+3%)*3%2、增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额合并填入.货物销售额栏填20000+30000/(1+3%) 预缴税金 600填入申报表中的已预缴税金栏.